Un elemento a estudiar profusamente son los paraísos fiscales
para comprender el lugar donde cohabitan todas las formas criminales de
sustraer y esconder todos los dineros de origen dudoso: políticos
corruptos, evasores de impuestos, ladrones de cuello blanco, traficantes
de drogas, etc.-.
Un
paraíso fiscal es un territorio o Estado que se caracteriza por aplicar
un régimen tributario especialmente favorable a los ciudadanos y
empresas no residentes, que se domicilien a efectos legales en el mismo.
Típicamente estas ventajas consisten en una exención total o una
reducción muy significativa en el pago de los principales impuestos.
Pero sobre todo, protegiendo la identidad del dueño del dinero
resguardado ahí, mediante sutiles formas: Secreto Bancario, cuentas
codificadas, anonimato… Todo un paraíso para el que quiera esconder
dinero.
Según la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico –OCDE-, cuatro factores clave son utilizados para determinar si una jurisdicción es un paraíso fiscal:
- Si la jurisdicción no impone impuestos o éstos son sólo nominales. La OCDE reconoce que cada jurisdicción tiene derecho a determinar si imponer impuestos directos. Si no hay impuestos directos pero sí indirectos, se utilizan los otros tres factores para determinar si una jurisdicción es un paraíso fiscal.....
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